Bài tập nguyên lý công ty THHH kế toán T được cấp Giấy phép đăng ký buôn bán vào ngày 10/10/2015 là loại hình công ty TNHH 2 thành viên, mang ngành nghề kinh doanh chính: kinh doanh và sửa chữa các trang bị điện tử điện lạnh, vốn điều lệ là: 1.800.000.000, và lựa chọn 1 số cách kế toán:
+ Chế độ kế toán theo QD48/2006/QD-BTC.
+ Hạch toán Hàng tồn kho theo PP Kê khai thường xuyên.
+ Tính giá xuất kho hàng tồn kho theo PP: Bình quân gia quyền.
+ siêu thị mới có mặt trên thị trường cần KK thuế GTGT theo quý.
những nghiệp vụ kinh tế phát sinh:Ngày 15/10/2015: Tuyển nhân viên kế toán: Nguyễn thị Xuân. Ký HĐ thử việc 15 ngày (Từ ngày 16 đến ngày 31/10) với nội dung như sau: Lương TV: một.500.000 (cho 16 ngày đi khiến cho trong tháng 8 – ko phụ cấp). Trả tiền lương vào ngày cuối tháng (31/10).
16/10/2015: khiến cho thủ tục mở Tài khoản Ngân hàng và nộp tiền vào Tài khoản Ngân hàng: một.000.000 để duy trì Tài khoản. Tiền này lấy của Giám đốc.
Hạch toán:
1. Mượn tiền của GĐ: (làm HĐ mượn tiền)
Nợ TK 1111 : 1000.000
mang TK 3388 :1000.000
2. Nộp tiền vào TK NH:
Nợ TK 1121 : 1000.000
với TK 1111 :1000.000
17/10/2015: Góp vốn chủ sở hữu:
3. Thành viên 1: góp bằng tiền mặt: 100.000 triệu
Nợ TK 1111 : 100.000.000
mang TK 411 : 100.000.000
4. Thành viên 2: Nộp tiền vào TK NH: 200.000 triệu
Nợ TK 1121 : 200.000.000
mang TK 411 : 200.000.000
20/10/2015: Nộp tờ khai thuế Môn bài.
( Tính thuế Môn bài: VĐL 1,8tỷ = bậc 4 => Tiền thuế Môn bài là một triệu/năm nhưng nhà hàng có mặt trên thị trường 6 tháng cuối năm buộc phải tiền thuế MB chỉ còn ½ năm, tức là cần đóng 500.000 cho năm 2015, sang năm 2016 sẽ đóng 1 triệu/năm))
5. Hạch toán giá tiền thuế MB: căn cứ vào tờ khai
Nợ TK 6422 : 500.000 (Thông tư 200 sử dụng tài khoản 642)
với TK 3338 : 500.000
24/10/2015: trả tiền cho Giám đốc số đã mượn để mở TKNH: 1.000.000.
6. Lập phiếu chi trả tiền cho giám đốc số tiền đã mượn ngày 16/10:
Nợ TK 3388 : 1000.000
mang TK 1111 : 1000.000
28/10/2015: Xuất Tiền mặt 500.000 đặt cọc tiền để đặt in hoá đơn cho Nhà in B.
7. Lập phiếu chi tiền đặt cọc:
Nợ TK 331B : 500.000
sở hữu TK 1111 : 500.000
28/10/2015: Chuyển khoản trả tiền khiến website cho công ty C. Nhận hóa đơn bán hàng số tiền: 2.000.000. (không phân bổ, đưa hết vào CP QLDN)
8. Căn cứ vào UNC, HĐ dịch vụ khiến website hạch toán:
Nợ TK 6422 : 2000.000 (Thông tư 200 tiêu dùng tài khoản 642)
sở hữu TK 1121 : 2000.000
30/10/2015: Nhận Hoá đơn GTGT từ Nhà in B ghi nhận mức giá in Hoá đơn đã đặt in vào 28/10/2015 số tiền chưa thuế GTGT 10% là: một.500.000. Sau đấy thanh toán luôn bằng Tiền mặt số tiền còn lại. (không phân bổ, đưa hết vào CP QLDN).
9. Căn cứ vào hóa đơn từ nhà B, Hạch toán ghi nhận toàn bộ giá tiền đặt in:
Nợ TK 6422 :1.500.000 (Thông tư 200 tiêu dùng tài khoản 642)
Nợ TK 1331 :150.000
sở hữu TK 331B : 1.650.000
10. Lập phiếu chi thanh toán nốt số tiền còn lại:
Nợ TK 331B : 1.150.000
mang TK 1111 : 1.150.000
31/10/02015: Cuối tháng, Thực hiện tính lương cho Nguyễn Thị Xuân: đi làm gần như bắt buộc được nhận đủ số lương theo HĐ:
11. Căn cứ vào bảng tính lương, hạch toán
Nợ TK 6422 : 1.200.000 (Thông tư 200 tiêu dùng tài khoản 642)
với TK 334 :1.200.000
12. Lập phiếu chi lương:
Nợ TK 334 :.1.200.000
có TK 1111 : 1.200.000
>>> Xem thêm: Khóa học kế toán
01/11/2015: Ký hợp đồng thuê nhà của Ông Nguyễn Thành Hưng:
+ Thời gian thuê: 6 tháng
+ Giá Thuê: 4.000.000 /tháng
+ Tiền điện, tiền nước phát sinh trong công đoạn SD nhà DN chịu.
+ Thanh toán: Trả luôn tiền khi ký Hợp đồng bằng tiền mặt
(Vì ông Hưng là cá nhân không kinh doanh bắt buộc khi cho thuê nhà mà doanh thu trong 1 năm dương lịch ko quá 100 triệu/năm thì sẽ chẳng hề chịu thuế GTGT, thuế TNCN buộc phải cơ quan thuế không bán cho hóa đơn. doanh nghiệp được lập Bảng kê 01/TNDN (theo TT 78/2014/TT-BTC) kèm theo chứng từ thanh toán (tiền mặt hoặc CK đều được) để tính vào giá tiền được trừ khi tính thuế TNDN).
một. Kế toán lập phiếu chi trả tiền thuê nhà, Hạch toán:
Nợ TK 242 : 24.000.000
có TK 1111 : 24.000.000
02/11/2015: chọn phần mềm kế toán Misa SME.NET 2015 để hạch toán sổ sách. Nhận hóa đơn bán hàng có số tiền là 9.600.000 (dự kiến phân bổ 2 năm).
2. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng nhận được từ công ty CP Misa, Hạch toán:
Nợ TK 242 : 9.600.000
với TK 1111 : 9.600.000
02/11/2015:
tậu một bộ Bàn, ghế Giám đốc, nhận Hoá đơn GTGT số tiền 4.200.000 (chưa thuế GTGT 10%) đã trả tiền cho Người bán bằng tiền mặt, lập biên bản bàn giao đưa ngay vào dùng, (phân bổ 6 tháng)
3. Căn cứ vào hóa đơn GTGT nhận được, Hạch toán:
Nợ TK 242 : 4.200.000
N ợ TK 1331 : 420.000
mang TK 1111 : 4.620.000
03/11/2015: sắm 01 bộ máy tính bàn cho nhân viên kinh doanh (BPBH) nhận Hoá đơn GTGT số tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 9.900.000 đã chuyển khoản trả hết tiền cho Người bán. Lập biên bản bàn giao đưa ngay vào sử dụng: (phân bổ 15 tháng).
2. Căn cứ vào hóa đơn GTGT nhận được, chứng từ chuyển khoản, Hạch toán:
Nợ TK 242 : 9000.000
Nợ TK 1331 : 900.000
với TK 1121 : 9.900.000
05/11/2015: khiến hợp đồng kinh tế sắm hàng có doanh nghiệp CP khoa học Số:
+ mua 10 bộ Máy Điều hoà LG 9000BTU giá trị chưa thuế GTGT 10% là: 8.000.000/Bộ
+ Ngày giao hàng: 07/11/2015.
+ Địa điểm giao hàng: tại kho người bán
+ Thanh toán: giả dụ Thanh toán ngay khi ký HĐ được hưởng chiết khấu thanh toán 1% trên tổng giá trị của HĐ. trường hợp ko thanh toán ngay thì thời hạn thanh toán là 10 ngày kể từ ngày nhận được hàng.
=> Giám đốc quyết định Thanh toán ngay lúc ký HĐ:
6. Lập UNC bắt buộc ngân hàng chuyển 88.000.000 cho nhà hàng CP kỹ thuật Số, căn cứ vào chứng từ chuyển khoản, Hạch toán:
Nợ TK 331CNS : 88.000.000.
có TK 1121 : 88.000.000
07/11/2015: Nhận hàng, nhập kho và nhận HĐ GTGT của doanh nghiệp kỹ thuật số:
7. Căn cứ vào hóa đơn GTGT nhận được, Hạch toán:
Nợ TK 156 : 80.000.000
Nợ TK 1331 : 8.000.000
sở hữu TK 331CNS : 88.000.000
8. Vì hàng được giao tại kho bên bán, nên để vận chuyện được hàng về doanh nghiệp đã cần thuê vận chuyển. Nhận HĐ GTGT: 500.000 chưa VAT 10%, Thanh toán luôn bằng tiền mặt. Căn cứ vào hóa đơn GTGT nhận được, phiếu chi thanh toán tiền V/C, Hạch toán:
Nợ TK 156 : 500.000
Nợ TK 1331 : 50.000
có TK 1111 : 550.000
10. Vì trên hợp đồng ko thể hiện khoản CKTT được bù trừ vào công nợ (tức là bù trừ ngay vào số tiền cần trả) bắt buộc Sau lúc hoàn thành hợp đồng, công ty công nghệ số đã chuyển khoản trả số tiền chiết khấu thanh toán (1% * 88 triệu = 880.000), căn cứ vào thông báo của ngân hàng đã nhận được tiền, Hạch toán:
Nợ TK 1121 : 880.000
với TK 515 : 880.000
08/11/2015: Ký HĐKT bán hàng cho nhà hàng TNHH An Phước mang thỏa thuận:
+ Bán 2 bộ Máy Điều hoà LG 9000BTU giá trị chưa thuế GTGT 10% là: 12.000.000/Bộ
+ Giao hàng: ngày 9/11/2015 - tại kho người mua.
+ Thanh toán: thanh toán trong vòng 30 nói từ ngày nhận được hàng.
09/11/2015: Xuất hóa đơn và phiếu xuất kho để giao hàng cho doanh nghiệp TNHH An Phước:
11. Căn cứ vào hóa đơn GTGT đầu ra:
Hạch toán ghi nhận Doanh Thu:
Nợ TK 131AP : 26.400.000
có TK 511 : 24.000.000
mang TK 33311 : 2.400.000
Căn cứ vào phiếu XK, Hạch toán ghi nhận giá vốn: (chú ý Thiên Ưng áp dụng phương pháp bình quân gia quyền)
..........Nợ 156...........................................................................................................................................
.................Có 632....................................................................................................................................
12. Vì HĐKT thỏa thuận là giao tại kho người mua, bắt buộc Thiên Ưng đã cần thuê vận chuyển bên ko kể nhận hóa đơn Bán hàng số tiền 300.000, đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ vào hóa đơn, phiếu chi, Hạch toán:
Nợ TK 6421 : 300.000 (Thông tư 200 SD TK 641)
với TK 1111 : 300.000
11/11/2015: làm cho hợp đồng vay tiền của nhà hàng TNHH Hoàng Hà với số tiền: 200.000.000 mang lãi suất 1%/tháng – thanh toán tiền lãi vào ngày cuối mỗi tháng. Thời hạn vay 1 năm. Ngày giao tiền là 12/11/2015.
12/11/2015: Theo quy định tại điều 4 thông tư 09/2015/TT-BTC hướng dẫn điều 6 của nghị định 222/2013/NĐ-CP thì: khi thực hiện những giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau sử dụng những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
bởi thế, doanh nghiệp Hoàng Hà đã chuyển khoản số tiền vay trên vào TKNH của Thiên Ưng:
13. Căn cứ vào giấy báo sở hữu của ngân hàng, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121 : 200.000.000
với TK 341 : 200.000.000
15/11/2015: Ký hợp đồng tậu xe có siêu thị TNHH Minh Long:
- tậu Xe tải thùng kín Thaco 1.4 tấn.
- Giá: 330 triệu (đã bao gồm VAT)
- Giao hàng: tại nhà hàng sắm
- Ngày bàn giao xe: 1/12/2015.
- Thanh toán:
+ Đặt cọc: 100 triệu ngày 16/11/2015
+ Thanh toán nốt: 230 triệu ngày giao xe (1/12/2015)
Ngày 16/11/2015: đặt cọc tiền
14. Lập UNC bắt buộc ngân hàng chuyển khoản tiền đặt cọc 100 triệu cho siêu thị Minh Long để tìm xe tải, kế toán hạch toán:
Nợ TK 331ML :100.000.000
với TK 1121 :100.000.000
18/11/2015: làm cho hợp đồng kinh tế sắm hàng có công ty CP Thuận Phát:
- mua 20 bộ Máy Điều hoà LG 9000BTU giá trị chưa thuế GTGT 10% là: 7.000.000/Bộ
(Giá trên chưa bao gồm CK - Được hưởng chiết khấu thương mại 10%/bộ)
- Ngày giao hàng: 20/11/2015.
- Địa điểm giao hàng: tại kho khách hàng
- Thanh toán: trả chậm trong vòng 3 tháng (kể từ ngày mua)
20/11/2015: Nhận hàng, nhập kho và nhận HĐ GTGT của nhà hàng CP Thuận Phát:
Vì thiên Ưng chọn hàng 1 lần được hưởng luôn CKTM buộc phải trên hóa đơn bên Thuận Phát xuất là giá đã giảm (tức 6.300.000/bộ)
15. Căn cứ vào hóa đơn GTGT nhận được, Hạch toán:
Nợ TK 156 : 126.000.000
Nợ TK 1331 : 12.600.000
có TK 331TP : 138.600.000
25/11/2015: tậu 20 dòng Quạt sưởi NOVA của công ty Bảo Minh giá 300.000/chiếc chưa bao gồm thuế GTGT. Thanh toán ngay bằng tiền mặt:
16. Căn cứ vào hóa đơn GTGT nhận được, Hạch toán:
Nợ TK 156 : 6000.000
Nợ TK 1331 : 600.000
mang TK 1111 : 6.600.000
27/11/2015: Bán 3 bộ Máy Điều hoà LG 9000BTU giá trị chưa thuế GTGT 10% là: 13.000.000/Bộ
Cho doanh nghiệp Hoàng Thái, chưa thu được tiền:
17. Căn cứ vào hóa đơn GTGT đầu ra:
Hạch toán ghi nhận Doanh Thu:
Nợ TK 131HT : 42.900.000
sở hữu TK 5111 : 39.000.000
với TK 33311 : 3.900.000
Căn cứ vào phiếu XK, Hạch toán ghi nhận giá vốn: (chú ý Trung tâm đào tạo kế toán áp dụng bí quyết bình quân gia quyền)
................Nợ 632.................................................................................................................................
.......................Có 156..............................................................................................................................
01/12/2015: Nhận xe ô tô tải của doanh nghiệp TNHH Minh Long:
Nhận hóa đơn GTGT, ghi nhận Giá: 330 triệu (đã bao gồm VAT), hạch toán:
Căn Nhận hóa đơn GTGT, ghi nhận Giá: 330 triệu (đã bao gồm VAT), hạch toán:
một. Nhận hóa đơn GTGT, ghi nhận Giá: 330 triệu (đã bao gồm VAT), hạch :
Nợ TK 211 : 300.000.000
Nợ TK 1331 : 30.000.000
sở hữu TK 331ML : 330.000.000
2. Nộp tiền lệ phí trước bạ 36.000.000 bằng tiền mặt cho chi cục Thuế, căn cứ vào tờ khai lệ phí trước bạ và phiếu chi, hạch toán:
Nợ TK 211 : 36.000.000
với TK 111 : 36.000.000
3. Nộp tiền đăng ký biển số xe hết 20 triệu bằng tiền mặt, căn cứ phiếu chi, hạch toán:
Nợ TK 211 : 20.000.000
có TK 111 : 20.000.000
01/12/2015: Thanh toán nốt số tiền mua xe còn lại cho nhà hàng Minh Long:
(Ngày 16/11/2015 chúng ta đã đặt cọc 100 triệu => số tiền còn nên trả là 230 triệu)
4. Kế toán lập UNC đề nghị ngân hàng chuyển nốt số tiền còn lại, căn cứ chứng từ thanh toán, hạch toán:
Nợ TK 331ML : 230.000.000
có TK 1121 : 230.000.000
0 nhận xét:
Đăng nhận xét