Phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh sai mã số thuế

Lúc phát hiện hóa đơn viết sai liên hệ, mã số thuế, tên đơn vị, ngày tháng năm, tên hàng hóa,dịch vụ, số lượng, đơn vị tính, số tiền bằng chữ...(không khiến cho ảnh hưởng đến số thuế GTGT bắt buộc nộp và khấu trừ) những đã kê khai thuế, thì bắt buộc lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi sai và viết hóa đơn điều chỉnh.

Lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC): - ví như hóa đơn đã lập với sai sót về tên, liên hệ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế các bạn thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. các nếu hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Như vậy:
- ví như hóa đơn viết sai tên doanh nghiệp, shop nhưng MST ghi đúng (dù chưa kê khai hay đã kê khai) thì chỉ buộc phải lập biên bản điều chỉnh là xong
>>> Có thể bạn cần biết: Lớp học phần mềm kế toán
- giả dụ hóa đơn viết sai: Ngày tháng năm, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, sai số tiền bằng chữ .... Thì bắt buộc lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh.

-> Trên hóa đơn điều chỉnh: ghi rõ nội dung đã ghi sai: Nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập phải điều chỉnh.
(Đó là quy định tại Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh)

Sau đây doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh những hóa đơn ghi sai mã số thuế ...

VD: Ngày 5/6/2014 siêu thị kế toán Thiên Ưng xuất một hóa đơn GTGT cho siêu thị TNHH Hải Nam, số hóa đơn: 0000506, ký hiệu: TU/12P. Hóa đơn đấy nhà hàng đã kê khai vào tháng 6/2014. Nhưng đến ngày 8/8/2014 công ty phát hiện ra hóa đơn ấy ghi sai MST quý khách hàng.

- doanh nghiệp viết hóa đơn điều chỉnh như sau:

loại số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA nâng cao Ký hiệu: 1U/12P Liên 1: Lưu Số: 0000589 Ngày 8 tháng 8 năm 2014 Đơn vị bán hàng: nhà hàng KẾ TOÁN THIÊN ƯNG Mã số thuế: 0106208569 Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội
Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578
Họ tên người dùng hàng: Đinh mạnh Ninh Tên đơn vị: công ty TNHH Hải Nam Mã số thuế: 0106784589 Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội
Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789
STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
1	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh mã số thuế siêu thị tậu hàng từ 0106236365 thành 0106236368 của hóa đơn số: 0000506, ký hiệu: TU/12P, ngày: 5/6/2014 do ghi sai.	\	\	\	\
cộng tiền hàng: \
Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \
Tổng cùng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: \

Chú ý: các hóa đơn mà sai sót ko ảnh hưởng tới số tiền ví dụ như: Sai tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, số tiền bằng chữ ... Thì các bạn cũng lập hóa đơn điều chỉnh như trên nhé
>>> Xem chi tiết tại đây: Lớp học kế toán thuế
Dựa vào hóa đơn điều chỉnh trên, người dùng kê khai vào kỳ hiện tại như sau:
- Bên bán kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.
- Bên chọn kê khai vào bảng kê tìm vào PL 01-2/GTGT
Chú ý: Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng (0)

lưu ý đây là giả dụ hóa đơn viết sai MST tên hàng hóa, số lượng... đã kê khai thuế, còn những trường hợp: Chưa xé khỏi cuống, chưa kê khai...Cách xử lý người mua xem tại đây nhé: Xử lý hóa đơn viết sai liên hệ, MST, tên nhà hàng
Chúc khách hàng thành công!
khách hàng muốn học khiến kế toán thuế chuyên sâu thực hành trên chứng từ thực tế mang thể tham gia: Khóa học kế toán thuế thực hành thực tế