Hàng hóa, dịch vụ mua vào không với hóa đơn bắt buộc xử lý như thế nào? Học phần mềm kế toán misa xin hướng dẫn bí quyết hạch toán và xử lý chi phí tìm hàng không với hóa đơn GTGT đầu vào.
Trước lúc đi vào việc xử lý tìm hàng không có hóa đơn, khách hàng nên để ý điểm sau:
Theo Công văn 3512/TCT-CS ngày 22/08/2014 của Bộ tài chính:
- ví như hàng hóa vận chuyển trên đường không mang hóa đơn, chứng từ hợp pháp lúc cơ quan sở hữu thẩm quyền kiểm tra, thì xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế.
- giả dụ người bán không lập hóa đơn lúc bán hàng với giá trị từ 200.000 đồng trở lên thì xử phạt tiền từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng.
Theo Công văn 244/TCT-CS ngày 18/01/2013 của Bộ tài chính:
- Hàng hóa vận chuyển trên đường ko mang hóa đơn, chứng từ:
+/ Trong thời hạn 12 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 200.000 tới 2.000.000 đồng .
+/ Trong thời hạn 12 – 24 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 300.000 đến 3.000.000 đồng .
I. giả dụ sắm của hộ gia đình, cá nhân với mức doanh thu < 100 triệu /năm
một. cách xử lý chọn hàng ko sở hữu hóa đơn đầu vào
nhắc từ ngày 02/08/2014 khoản 2.4 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. (Mới nhất từ ngày 6/8/2015: Theo Thông tư 96/2015/TTBTC ngày 22/06/2015):
giả dụ DN khách hàng chọn hàng trong các trường hợp sau:
- mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người cung cấp, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- tìm sản phẩm thủ công khiến bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không marketing trực tiếp bán ra;
- tìm đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- sắm phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- sắm đồ sử dụng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko marketing trực tiếp bán ra;
- tìm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân buôn bán (không bao gồm các giả dụ nêu trên) với mức doanh < 100 triệu đồng/năm.
đa số những trường hợp tậu hàng không mang hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào chi phí thì bắt buộc làm cho bộ hồ sơ như sau:
- Hợp đồng mua bán.
- Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được (Vì ko với hóa đơn).
- Biên bản bàn giao hàng hóa.
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ chọn vào ko với hóa đơn chiếc 01/TNDN (ban hành tất nhiên Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
Lưu ý: Bảng kê bắt buộc do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.
- Giá sắm hàng trên bảng kê phải tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)
VD 1: DN bạn đi thuê nhà của hộ gia đình, cá nhân làm cho văn phòng:
- ví như tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì bạn nên làm bộ hồ sơ như trên : Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Vì: Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- các hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: chẳng phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN (chỉ cần nộp thuế môn bài) và cơ quan thuế ko cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là không sở hữu hóa đơn).
- giả dụ tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê bắt buộc khai, nộp thuế. Sau đấy cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đấy DN được hạch toán vào chi phí.
VD2: DN bạn đi tìm xe ô tô đã sử dụng của cá nhân, hộ gia đình:
- Vì cá nhân bán tài sản đã qua tiêu dùng (không kinh doanh) thì không hề khai, nộp thuế, cần cơ quan thuế ko cấp hóa đơn (Không có hóa đơn).
Như vậy: DN nên nên chuẩn bị một bộ hồ sơ như trên: Hợp đồng tậu bán, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Quan trọng nhất: Là DN buộc phải khiến thủ tục sang tên đổi chủ nhé!
- Sau lúc đã nộp thuế trước bạ và Ô tô mang tên DN thì DN được trích khấu hao bình thường.
Chi tiết về thủ tục và cách trích khấu hao xem tại đây:
2. bí quyết hạch toán chọn hàng không sở hữu hóa đơn đầu vào:
- Sau khi đã xử lý xong việc đưa các khoản tầm giá đấy vào mức giá logic, thì người dùng căn cứ vào chứng từ thanh toán để hạch toán như giá thành bình thường thôi.
| Chú ý: Theo khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 6/8/2015. Về chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân: - Bổ sung quy định ko kể vào giá tiền được trừ lúc tính thuế đối với chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân không sở hữu đầy đủ hồ sơ, chứng từ như sau: - trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. - trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản mang thoả thuận công ty nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định tầm giá được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. - trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và siêu thị nộp thuế thay cho cá nhân thì nhà hàng được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân. |
II. ví như tìm của hộ gia đình, cá nhân mang mức doanh thu từ 100 triệu /năm trờ lên:
- giả dụ này thì hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nên lên cơ quan thuế để nộp thuế, sau đó cơ quan thuế sẽ bán cho một hóa đơn bán hàng để đưa cho DN đi thuê.
-> Dựa vào hóa đơn bán hàng ấy, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, phiếu chi thì DN được hạch toán vào tầm giá được trừ khi tính thuế TNDN.
Xem thêm: Hóa đơn tiền điện, nước ko mang tên siêu thị sở hữu được đưa vào chi phí?
0 nhận xét:
Đăng nhận xét