Phương pháp kiểm tra sổ sách kế toán

Khi khiến cho sổ sách kế toán loại mà kế toán buộc phải ưa chuộng nhất đó là phần định khoản - hạch toán. Bạn buộc phải định khoản chuẩn thì sổ sách kế toán mới mang thể lên chính xác. Và sau lúc lên sổ sách xong thì kế toán phải cần biết kiểm tra lại xem số liệu mình khiến cho đã đúng chưa. Sau đây Trung tâm đào tạo kế toán Hà Nội sẽ hướng dẫn các bạn một vài kỹ năng để sở hữu thể kiểm tra được sổ sách kế toán:

- Nhật ký chung: rà soát lại những định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - với đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản.
- Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư sở hữu đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ.
Nguyên tắc: Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên có
- Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ với sổ mẫu TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ với Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt.
- Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ với sổ mẫu TK 112 = Số phát sinh Nợ có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ mang Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
- Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh sở hữu trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + nâng cao ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư sở hữu cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh
- Tài khoản 142, 242, 214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ sở hữu khớp có số phân bổ trên số loại tài khoản 142, 242, 214.


Thuế Đầu ra – đầu vào:
- Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ của sổ loại TK 1331 = Số phát sinh Nợ mang TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ chọn VÀO.
- Tài khoản 3331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA,
Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 3331 = Số phát sinh sở hữu TK 3331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA.
ví như trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ sở hữu TK 3331 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đấy.
trường hợp còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43].

- Hàng tồn kho
+ Số dư đầu kỳ Nợ Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số Phát sinh Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số Phát sinh với Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+ Số dư cuối kỳ Nợ Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh
+ các Tài khoản dòng 1 và 2 ko mang số dư với ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ với số dư Nợ, cũng không có số dư cuối kỳ âm
+ các tải khoản loại 3.4 không mang số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ có số dư có, không có số dư cuối kỳ âm
+ những tài khoản từ dòng 5 đến loại 9 : sổ mẫu và cân đối phát sinh cần = 0 , trường hợp > 0 là khiến sai do chưa kết chuyển hết.